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担保业务操作之财务报告分析及风险防范

点击数:1328添加时间:2018-11-01


  在中小企业自身无力提供足够的贷款担保时,作为第三方来承担一定的风险和责任,通过规范的运作为中小企业和商业银行牵线搭桥,从而引导社会资本特别是银行资金向中小企业顺利流动。担保本质是银行将中小企业贷款风险转嫁给担保公司,来保持自身的良性发展。可以看出作为担保公司承担的责任重大,负担的使命较强。担保公司为了更好的服务小微企业,更好的发展,必须有很强的风险防控能力,要在金融机构和小微企业中间,健康、良性的发展下去,必须凭借自身本事来提高风险管理能力,避免风险的发生。这就促使我们客户经理要有高超的本领,通过我们的调查、评估等方法,排除风险企业,把风险业务拒绝于大门之外。

  2010年因为美国浑水公司的一篇长达30页的研究报告,质疑绿诺科技伪造客户关系、夸大收入以及管理层挪用上市融到的资金等,让上市公司氯诺科技面临退市的结局。对于债权人及审计机构重重审核都没有查出来的问题,一个不相干的第三方公司为什么能够了解的这么清楚。结果的出现不是凭空,更不是偶然,浑水公司识别企业造假主要是从以下方面:①调查关联方:包括大股东、实际控制人、兄弟单位、上下游客户,主要是核实企业介绍事情的真实性及关联方的评价;②对公司实地调研:与高层访谈,询问公司的经营情况,与工人及工厂周边的居民交流,了解公司的真实运营情况;浑水更重视的是观察工厂环境、机器设备、库存、甚至偷偷在厂区外观察进出厂区的车辆运载情况,拍照取证,评估时机业务量;③调查供应商(核实进货的真实性):浑水重视调研上市公司的供应商,印证上市公司资料的真实性,同时会关注供应商的办公环境,供应商的产能、销售量和销售价格等经营数据,并且十分关注供应商对上市公司的评价,以此作为与上市公司公开信息对比的基准,去评判供应商是否有实力去和被调查公司进行符合公开资料的商贸来往;④调研客户:(核实销售收入的真实性)包括网络调查、电话询问、实地访谈等,重点核实客户的实际采购量、采购价格以及客户对上市公司及其产品的评价,通过逐一核对各个客户对借款主体的实际采购量,最终判断出业务虚增的情况;⑤重估公司价值:极少运用复杂的估值模型去判断一家公司的价值,而是根据实际调研的结果来评估公司的价值,对公司重新评估存货的价值,并且拍摄工厂照片,请机械工程专家来评估机器设备的实际价值;还观察厂区门口车辆的数量和运载量来评估公司的实际业务量。可见如果想彻底蒙骗过去,那得把所有涉及的方面都做系统的规划,这不仅包括不计其数的公开资料都口径一致,也得和所有客户、供应商都对好口供,还得把工商、税务、海关等政府部门圈进来,如此造假,成本极高。

  从上述案例中:我们不难看出他们对企业调查的细致,这些调查的实质及目的是评估公司真实的经营、资产、企业营运能力等,这些都是企业重要的财务信息,我们对财务的理解不应该单纯的认为是报表、是数据,更要深入的核实数据背后的实物。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系,更主要是资本和债务。把公司在资金运动过程中体现的真实经济关系核实清楚,用评估得到的真实经济关系去反应财务信息的真实性。

  资产+费用=负债+所有者权益+收入,在这个恒等式下,我们可以根据相关资料或实物来评估出其中几项,反向印证企业等式是否成立。例如:我们对企业的负债存有疑虑,我们可以根据公司的投资状况来评估资产,人员和耗能情况估算费用,公司资本金投入和近年资金积累情况来评估所有者权益和收入,最后核定负债之间的差距,在恒等式下验证企业财务报表真实性。

  巴菲特曾经感慨说:会计数字是商业语言,为任何评估企业价值并跟踪其进步的人提供了巨大的帮助,没有这些数字,我就会迷失方向。对我们来说财务数据是评估企业的起点,但财务数据仅仅有助于业务思考,而永远不能取代业务思考,所以在平常的业务操作中怎么运用会计去分析虚假财务报表,非常重要。